小白求教公司income tax和deferred taxes的问题

liaoyx

新任务要独立给公司记账了，公司虽小可也五脏俱全，好多方面都是我之前做单纯的A/P，A/R任务没有接触过的，求教下各位高人，不堪感谢！
1、income tax
看到之前的会计是每次做完BAS就
DR provisions for taxes
CR cash at bank
年底时是
DR income tax expense
CR Provisions for taxes
请问下面这个income tax expense的数额是怎么得来的呢？

2、年底的 DR deferred income taxes
CR deferred tax liabilities
数额又是怎么得来的呢？

提前感激了！

wpsrch · 发表于 2021-5-16 14:07:17

倡议你去看看AASB十一2

舒适 · 发表于 2021-5-16 14:08:59

这个记账办法该当没有甚么问题，然而你的了解有点问题
1）Income tax是在填报BAS report的时分根据上年的盈利状况填报，并分期提前领取，而不是年底，这笔分录该当是分期领取所得税；
2）Deferred tax的计算很繁杂，不是一两句话能说分明，整体来讲是会计的记账形式和税务要求间的差别，好比固定资产折旧年限，折旧率纷歧样；费用方面如罚款，利息资本化，研发费用等等，症结看你们公司所波及的业务状况。倡议你把公司所得税的相干税法钻研一边，而后找出和你实际记账之间的差别，差别额乘以公司所得税税率就是deferred tax了，固然要留意假如公司说的税假如在会计年度两头产生变动，要根据月份按比率计算。
假如是小公司，彻底没有须要做deferred tax,根据税法走就能了。

yesji · 发表于 2021-5-16 14:10:53

谢谢你，我去好美观看。

du2004 · 发表于 2021-5-16 14:13:11

先谢谢你！
第一点我仍是不太明确。我的了解是：第一个分录是每次交完BAS后做的，数额也是BAS REPORT的PAYG INSTALMENT，所以是分期提前领取所得税，那末第2个分录呢？第2个分录是确认当年的income expense吗，数额是怎么得出来的呢？

9189188 · 发表于 2021-5-16 14:18:07

是的，第一笔分录是是分期领取所得税，第二笔是在每一年底才做一次，假如本年的deferred tax高于去年累计，那末就是你上所见到的分录，假如低于去年累计，就要反过去做分录了；就像我后面说的deferred tax按照公司的业务性质不同计算很费事，同时还有两种不同的计算办法,即deferral和liability approach, 我集体喜爱第二种办法，详细做法就是看我后面提到的，每一年根据deferredtax liabilities的累计数不同来肯定利润表的deferred tax的多少，详细每一年如何计算你的deferred tax liabilities,我在上次回答曾经提到部份，每一年你需求把费用差别找出来就能了。

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