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因多名高管收回异议声明，“不认可”2022年半年报，西藏开展股分无限公司（证券简称：*ST西发）再度成为话题核心。
按照*ST西发布告披露，董事周文坤、监事王强表现，上市公司子公司西藏拉萨啤酒无限公司（下列简称“拉萨啤酒”）多笔应收款项未如期发出；在监管部门长时间关注下，上市公司内控体系仍然不健全。
同时，董事冯永明、监事王喜、董秘牟岚表现，拉萨啤酒大额应收款项截至目前未根据整改讲演相干进度得以解决，在无专业机构意见的状况下，无奈判别上述状况对大额应收款项可发出性的影响以及目前坏账筹备计提的公道性。
这也引来了监管层的关注，深交所火速对*ST西发下发关注函。深交所的关重视点是：公司是不是对拉萨啤酒存在掌控缺乏的状况、整改讲演过程落实等问题。而面前则是拉萨啤酒数次对外大额借款形成应收账款“危险黑洞”难消。
应收账款“黑洞”
对西藏远征包装无限公司（下列简称“远征包装”）大额欠款催收不顺畅，*ST西发追求利用法律的伎俩维护本身债务。
因远征包装未就2021年审会计师事务所对应收款项的函证进行回函，*ST西发控股子公司拉萨啤酒已向成都仲裁委员会提起仲裁请求，2022年7月5日收到受理通知书，案件将于2022年9月27日闭庭。不外，远征包装亦向成都市中级人民法院提起民事诉讼，请求确认仲裁协定效率。
梳理*ST西发布告发现，单方的债权纠纷原自2017年签署《纸箱推销协作协定》。按照协定内容，拉萨啤酒向远征包装事后领取了18个月纸箱推销款1800万元，同时因远征包装相干出产装备存在老化问题，为包管拉萨啤酒长时间向远征包装推销纸箱，商定向远征包装领取诚意包管金2000万元用于远征包装出产装备革新及装备更新，期限为18个月，利息以年息10%计算，协定到期之日一次性退还诚意包管金并领取利息。
不外，远征包装却并未给拉萨啤酒供给纸箱，也并未在协定期满前进还相干资金。按照*ST西发仲裁申请，这部份资金总计4843.08万元（暂计算至2022年6月20日）。事实上，*ST西发与远征包装之间所涉债权远不止此。*ST西发2022年半年报显示，远征包装欠款总计5219.73万元，坏账筹备期末余额总计2102.02万元。
由此开始，拉萨啤酒经过数次对外大额借款，给*ST西发酿成的“危险黑洞”愈来愈大。2020年7月，拉萨啤酒向西藏青稞啤酒无限公司（下列简称“青稞啤酒”）无本质性买卖转款26040万元。2020年4月和8月，拉萨啤酒有向西藏福地自然饮品产业开展无限公司（下列简称“福地产业”）分别无本质性买卖转款2594.55万元、7522.51万元。
截至2021年十二月31日，青稞啤酒对拉萨啤酒欠款27035.17万元，福地产业欠款十一370.01万元。另外西藏福地自然饮品包装无限责任公司（下列简称“福地包装”）对拉萨啤酒欠款7529.72万元。
对此，西藏证监局于2022年5月16日下发了《对于对西藏开展股分无限公司采用责令矫正措施的抉择》。一个月后，*ST西发披露了相干整改讲演，但整改过程落实状况难言乐观，按照其8月20披露的停顿布告，青稞啤酒、福地包装均为按许诺出借一期款项，福地产业则以 6 万箱拉萨啤酒（拉罐 355 毫升）抵扣欠款350.44万元。
值得一提的是，*ST西发多名高管亦提出异议。2022年半年报显示，董事冯永明、监事王喜、董秘牟岚以为，拉萨啤酒大额应收款项截至目前未根据整改讲演相干进度得以解决，在无专业机构意见的状况下，无奈判别上述状况对大额应收款项可发出性的影响以及目前坏账筹备计提的公道性。
按照2022年半年报，坏账筹备期末余额算计3.16亿元。将来假如大额应收款项无奈全额发出，极端状况降落增加*ST西发利润将远超目前计提坏账。
拉萨啤酒管制权如何？
*ST西发多家借款公司的面前，都有着西藏开展原实控人王坚的身影。
王坚（曾用名王建）系西藏开展早年改制并上市的推进者，明面上早已退出上市公司。退出后王坚打造了矿泉水品牌“西藏5100”，其经营主体西藏水资源已在港股上市。目前，王坚还是西藏水资源次要股东。
穿透股权瓜葛能够发现，青稞啤酒控股股东为中实丰华（原中稷控股团体）。据《中国证券报》报导，王健（王坚曾用名）早年曾在“中稷系”任职，分开后仍与“中稷系”有业务来往，他旗下设立的一些公司仍带“中稷”二字。
另外，远征包装控股股东为西藏冰川矿泉水无限公司。西藏水资源2021年年报显示，西藏冰川矿泉水无限公司为西藏水资源直接全资隶属公司。而福地包装为其联营公司，由福地产业和西藏冰川矿泉水无限公司分别持股61.81%和23.87%。
也恰是由于此，*ST西发对拉萨啤酒的掌控力度究竟如何始终遭遇外界质疑。深交所9月1下发的关注函中就明白要求*ST西发阐明公司及子公司拉萨啤酒是不是严格根据轨制履行、公司是不是存在无奈管制拉萨啤酒的情景。
这也并不是监管部门第一次就此问询，2020年终至今监管始终关注公司对其的管制权状况。
针对这个问题，*ST西发现任实控人、董事长罗希在往年4月的回复函中表现，其于2020年1月22日负责公司董事长，2021年6月4日董事会换届以前对拉萨啤酒出产运营、财务办理等实际运转状况未能及时彻底管控。拉萨啤酒对上文提及资金双方面划转，未及时告诉上市公司。但从2021年6月起，其能及时、精确获得拉萨啤酒相干财务信息，并正与相干方协商踊跃推动前述款项尽快在本年报期内归位。
而董事陈婷婷在布告中称，拉萨啤酒公司作为独立法人主体，按照合营企业章程制订了较为残缺的财务办理轨制，*ST西发次要经过按期报表和委派人员获取该公司的相干财务信息。但实际履行过程当中拉萨啤酒存在未按其本身章程及上市公司严重信息外部讲演轨制等办理轨制要求运转的不标准状况。
按*ST西发此前回复函中的说法，其对拉萨啤酒的掌控虽有“瑕疵”但仍手握管制权。实际状况如何，仍需关注*ST西发进一步回复。但无庸置疑的是，拉萨啤酒始终是西藏开展的中心资产，也是其支出支柱。
截至2022年上半年，拉萨啤酒总资产为7.04亿元，占上市公司总资产（9.19亿元）的比例为（76.61%）。待业绩来看，上半公司营收简直整个由拉萨啤酒奉献。从2016年开始，拉萨啤酒对西藏开展的营收奉献占比根本都在99%以上。
质言之，拉萨啤酒是*ST西发的独一支出来源。但*ST西发财报来看，目前拉萨啤酒的次要销售规模仅局限于西藏自治区。按照中国运营报征引业内人士所言，西藏市场无限，拉萨啤酒在西藏市场市占率约30%摆布，近几年头部啤酒企业的进入和新兴品牌的泛起，拉萨啤酒想拓展当地市场压力不小；另外，因为配送本钱高，拉萨啤酒想关上销售半径也其实不容易。
2019年至2021年，*ST西发营业支出分别为3.18亿元、4.05亿元、3.93亿元，同比增幅分别为-1.47%、27.32%、-3.08%；归母净利润分别为-3.33亿元、1405.30万元、-1437.30万元，同比增幅分别为19.07%、104.21%、-202.28%。2022年上半年，*ST西发完成营业支出1.85亿元，同比增加2.42%；归母净利润-1783.37万元，同比增加74.95%。
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