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任务中，常常遇到他人议论税负，关于一些没有接触过的人来讲，无异于听天书；或者即便知道税负的计算办法或进程，然而不理解税负面前代表的含意，仍然不克不及很好地为咱们的财务剖析提供指点，该文以制作业个别征税人举例，其余类型征税人或行业类型能够触类旁通，此文仅代表集体观念，如有其余意见或倡议，欢送留言探讨。一、甚么是税负税负，也称为税收担负率，是应交税费与主营业务支出的比率。
二、增值税税负
增值税，作为一种流转税，其税负反应的是出项税与销项税差额与支出的占比。
公式：
增值税税负=（销项税-出项税）/支出
=（支出*销项税率-支出*销项税率*X）/支出
=销项税率-销项税率*X
上面咱们以13%的货物销售举例：
1、当增值税税负=2%时，增值税税负率=销项税税率-销项税税率*X，即2%=13%-13%X，能够求出 X=84.6%，该值表现，出项税额占销项税额的比例为84.6%，也就是说，假如当月销项税额=10万元，则需求出项税额8.46万元；
2、当增值税税负=3%时，增值税税负=销项税税率-销项税税率*X，即3%=13%-13%X，能够求出 X=76.9%，该值表现，出项税额占销项税额的比例为76.9%，也就是说，假如当月销项税额=10万元，则需求出项税额7.69万元；
经过上述公式变形及计算举例，大家能够按照本人所处行业本人试算，十分便捷，不必过于烧脑了！
3、那末上文中得出的84.6%和76.9%又能反应出其余甚么问题呢？大家能够和我一同来思考！
（1）个别某行业的销项税税率和出项税税率大抵都是同样的；
（2）税率统一，税额所对应的不含税金额比例也就是统一的，如销项税额=10万元，则不含税金额=10/13%=76.9万元；继而能够计算出需求出项8.46万元对应的不含税金额=8.46/13%=65.1万元；
（3）出项所对应金额大部份是计入主营业务本钱的，销项所对应金额为主营业务支出，本钱/支出=65.1/76.9=84.6%；
（4）综上，税负=2%时，本钱与支出的比例为84.6%，与出项税额和销项税额比例同样；
（5）同理，税负=3%时，本钱与支出的比例为76.9%，与出项税额和销项税额比例同样；
4、当月销售支出和销项税额肯定的状况下，行业税负也是肯定的数值，那末：
出项税额=销项税额*（销项税税率-增值税税负率）/销项税率
好比，支出=80万，销项税额=80*13%=10.4万元，行业税负=2%
那末：出项税额=10.4*（13%-2%）/13%=8.8万元
验证：税负率=（10.4-8.8）/80=2%
三、所得税税负
所得税税负=所得税/支出=【（支出-本钱）-费用】/支出=增值税税负-费用/支出
四、税负和利润的瓜葛
1、在实务中，本钱并非整个由可抵扣的增值税公用发票构成，还包罗下列内容：
（1）固定资产计提折旧，固定资产在购入时能够抵扣，因此能够作为出项税的抵减项；
（2）增值税普通发票或定额发票等计入制作费用发票，该名目不克不及作为出项税的抵减名目；
（3）间接人工，工资费用能够计入本钱，然而无奈作为出项税的抵减名目；
2、在实务中，期间费用也能够分为可抵扣出项税的发票和“普通发票”两项：
（1）销售人员出差过路费、火车票等可抵扣出项税的名目；
（2）办理费用中，商业保险开具公用发票、会计师事务所出具审计讲演等可计入办理费用的名目，都可作为抵扣出项税的名目；
（3）财务费用中，银行开具手续费和利息等公用发票，可作为抵扣出项税的名目；
税负能够从正面反应一个企业运营的全进程，在实务任务中，大家一定要纯熟掌握，为企业发明更多的利润！我是寡言少语，一个怀揣梦想的小火伴[玫瑰]
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