后疫情时期报税季：不想被税局“秋后算账”，一定要关注这些点

窗外有阳光

眼看2022财年曾经接近序幕，马上又要到一年一度的报税季。澳大利亚税务局（ATO，后简称：税务局）的数据显示，2021年共有近1000万笔集体退税，共计约286亿澳元，均匀退税约2900澳元。
但是，因为许多针对新冠疫情的特殊税务政策都将在本财年完结，因此往年许多人恐怕要面临被税务局“秋后算账”的状况，恐怕无奈再获取2021年的退税额度，乃至可能还要交纳罚金。
据悉，税务局已分割了一些税务代理人，正告说：“因为税务局正在追缴未清债权，您的客户实际退税金额可能会低于您的预期。”
税务局的信息显示，从6月开始，他们将从新开始计算的退税或税务抵扣额度，用于偿还他们由于疫情放置的税务债权。
税务局针对大额未清债权的征税人采用了一项特别试点方案，截至目前，未清债权超过10万澳元的征税人中，仅有1/4做出了回应。
在本财年完结前，释放这些信息也透显露一个信号：税务局将对债权追缴采用更严格的做法，并对因为疫情致使减少的收入或损失的退税申报发展更严格的审查。
为了帮忙大家更理解往年税务局重点审查的畛域，以及获取应得的退税额度，澳财约请SW信永中和会计师事务所合伙人Vincent Shi，来说解一些往年征税人所需特别留意的事项。
哪些人最容易被税务局盯上？Vincent Shi表现，得多征税人有一种幸运心思，会以为“假如我欠税务局钱对比多就会被催讨，欠对比少就不会被催讨。”
实际上，在疫情期间，因为得多人任务属于“运动”形态，税务局在催讨税款上就对比“暧（容）昧（忍）”。跟着疫情封控逐步解除，税务局曾经改动了态度。就他看来，目前有两类人是ATO“重点关注”的对象：

第一类是税务局不停分割征税人，发邮件、发信、打电话等，对方都采用躲避、不予搭理的态度。
第二类是没有任何报税的举动，无论是商业流动陈说（BAS）方面，仍是退税方面，彻底没有行为的征税人。
至于哪些税收科目是往年税务局关注的重点，Vincent Shi指出，实际上税务局每一年都会就征税人的绝大少数抵扣进行考察。
相对于于疫情期间，往年税务局的审查重点将包罗：征税人的文件记载、与任务相干的费用以及出租房产支出和抵扣状况等。
居家办公收入报税需留底按照《澳大利亚金融评论报（AFR）》的数据，上个财年与任务费用无关的不正确申报，波及金额近40亿澳元（约44%）。这些费用与支出没有间接瓜葛，没有在专用和私用之间进行调配，或没有相干记载来反对申报。
因此，Vincent Shi指出，关于在家办公的一些费用收入记载，要做残缺的保留。

SW信永中和会计师事务所合伙人Vincent Shi
疫情期间推出的居家办公税务抵扣的暂时性快捷办法截止日期为往年的6月30日。按照快捷抵扣规则，申报费用为每小时0.8澳元（如照明和取暖等日常开支），只需求任务小时数的记载作为证据。
不外，也由于新冠疫情致使居家办公的减少，象征着需求从新评价许多传统与任务无关的费用，如交通、办公装备等。申报金额越高，举证责任就越大，保留相干文件和记载是十分有须要的。
Vincent Shi提示征税人，政府也推出了针对在家办公对比具体的报税指引阐明，在报税时无关详细细则，好比每周在家办公多少小时，办公区域多大，日常发生哪些需求保存发票（Invoice）的收入，都需求具体征询本人的会计。针对每一个笔进行核对，以防被税务局找上门。
房地产投资负扣税不是重点在疫情期间，购买了近郊度假屋的人数比例有很大水平回升。所以，税务局也将增强对度假屋业主使用第二套房产状况的审查。
业主往往会根据长租的房产来申报度假屋的税务抵扣，但实际能够申报抵扣的必需是屋宇出租期间或可供出租期间的相干费用。详细哪些部份能够申报，最佳仍是征询专业的会计人员。

按照SW信永中和每一年在不同国内间法理体系进行的税务对比，好比中国际地、中国香港、新加坡、美国、英国等，其中澳大利亚个税最高比例的47%，在寰球规模都是对比高的。
然而，澳大利亚有一个税收优惠政策，就是资本利得税抵扣（Capital Gains Tax Discount）——当投资者持有一个资本色资产超过十二个月，在资本获益时就可以获取50%的税务折扣。假如以47%为例，也就是这部份的税率会变为不高于23.5%。
因此，得多人选择投资物业或股票等资产，来使用这50%的税务优惠。关于投资物业，当你持有超过十二个月，发售后获取资本利得最高只需求交纳23.5%的税额，只管比新加坡的22%、香港的16%要搞一些，但在寰球仍属于较公道的税率。
澳大利亚还有本人特殊的负扣税机制（negative gearing）。投资者购买公寓投资房，能够用存款和房产折旧本钱来抵扣房钱支出。
但在利率不停下跌的经济环境下，做此类投资是不是还划算呢？
Vincent Shi以为，投资最首要的目的是“赚钱”。在房地产投资中，由于利息下跌，象征着存款本钱的降低，有些投资人反而能够获取更高的负扣税抵扣额度，能够说是件坏事。
但无论如何，你投资房产的目的仍是要获取收益，这十分首要。假如仅仅是持有期间，获取了得多负扣税对消“养房”本钱，可在发售房产时房价却没有涨，未能获取资本收益，就很难说是一笔胜利的投资。

所以，在投资房产中，有两个“6”，投资者特别需求留意。
根据澳大利亚的税法规则，自住房发售时不需求为增值部份征税，但每个家同时一时间，只能具有一套自住房。不外，假如一个家庭由于任务变化，需求搬到其余城市或国度糊口，把本来的住房出租，只有知足三个前提，也能够持续享用免交增值税的优惠：
屋宇购买最后用于自住；尔后屋宇用于出租；在尔后的6年内实现发售；举例阐明，假定你在布里斯班购买了一处自住房，交割后第一时间就搬入寓居。一年当前，你由于在墨尔本找到一份心仪的任务，搬往墨尔本寓居，把布里斯班的屋宇出租。尔后你能够获取负扣税。在搬走的6年以内，你把布里斯班的屋宇发售，仍能够使用自住房条款，获取彻底的税务减免。
假使你并无搬离这个城市，但又买了新的住房。在旧家搬入新家的期间你能够有至多6个月的搬迁时间，在这6个月的时间里能够同时具有两套自住房，把其中任何一套卖掉，也能够享用增值税全免。
加密货泉也是资本投资加密货泉投资也是近些年来寰球各国税务局重点关注的对象。
往年，澳大利亚税务局也在增强了对加密货泉的审查，以确保用户精确地申报了收益和损失。
按照澳大利亚播送公司的（ABC）的报导，过来几年约有80万澳大利亚居民投资加密货泉。仅仅在过来一个财年，就有超过30万人初次投资加密货泉，50万人进行最少过一次加密货泉买卖。
有些人以为，因为加密货泉是去核心化、匿名的投资产品，在数字世界运转，其实不附属于哪一个国度，因此发生的收益无需报税。
但是，税务局可不这么以为。此外，税务局可以从一系列来源接纳买卖数据，包罗加密资产买卖所和澳大利亚买卖剖析与讲演核心（AUSTRAC）。税务局也要求征税人应该保留一切加密资产买卖的记载，以肯定他们是不是有资本收益或资本损失。

记载首先需求包罗：购买或转让加密资产的回执、买卖记载、以及什么时候将加密资产移至或移出任何平台或智能合约的细节。
此外，记载还可能要包罗：代理、会计和法律费用；数字钱包记载和钥匙；买卖日期；买卖时以澳元计算的加密资产价值；买卖的目的以及买卖方称号。
Vincent以为，无关加密货泉，投资者要理解三个根本点：
第一，无论加密货泉的买卖所或“钱包（贮存加密货泉的顺序）”在云端或境外，持有加密货泉的人是不是是澳大利亚税务居民这点十分症结。一定要理解，假如被定义为澳大利亚的税务居民，无论你持有的是加密货泉、股票，仍是房地产，都彻底归入在当地的税务体系傍边。
第二，按照目前税务局的指引阐明，是把加密货泉视为一种资本色投资，就和投资股票、房地产同样，持有十二个月以上能够获取50%的资本利得税抵扣。但若造成亏损，因为只是资本色，而非运营性的亏损，因此无奈抵扣集体的薪资支出税，只能抵扣其余资本利得税。
第三，就是如何界定一项资产是资本，而不是存货。打个比喻：假如购买了一棵苹果树，而后将它发售，那末这颗苹果树就被视为存货；可购买后，持续给它施肥，尔后每一年播种一些苹果，若干年后将它卖出，这棵苹果树就变为了资本。这在房地产投资中对比明白，投资房因为有房钱支出，在发售时就被认定为资本。
而在股票投资中，税务局以为购买股票是为了赚取股息，因此也把股票一样认定为资本。此外，同一只股票，能够在不同时间段买入卖出，先买先出的股票会以加权均匀的形式计算出资本利得。一样情理，加密货泉也是以这类形式计算其资本利得支出。
有问题的征税人应尽快与税务局或者专业会计师分割，理解加密货泉投资征税的细则。
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