|
|
中国基金报记者 颜颖
财务造假能有多胆大？注册会计师间接假造虚伪讲演敢信不？
日前，北京裁判文书网发布了一份裁决书，揭-穿了注册会计师肖某假造虚伪审计讲演底稿，并“借道”长时间协作的会计师事务所出具正式审计讲演，用于相干企业向银行套取存款。
为三家企业假造全套审计文件，肖某仅收取十万余元，“借道”的会计所更是仅获利3300元，但却给银行形成了数亿元的经济损失。终究，肖某预会计所担任人张某军双双获刑。
假造虚伪任务底稿
间接出具正式审计讲演
首先来看这起奇葩案件确当事人——
原告人肖某系北京天煜晟健会计师事务所（普通合伙）履行事务合伙人、注册会计师；原告单位北京安瑞普会计师事务一切限公司，运营规模为出具审计讲演等；原告人张某军系安瑞普会计所法定代表人，也是一位注册会计师。肖某和安瑞普会计所系长时间协作瓜葛。
中注协信息显示，肖某的天煜晟健会计所成立于2019年，法定代表人及主任会计师均为肖某，且注册会计师仅有2人。虽组织方式为普通合伙，但除了肖某外，仅有1名合伙人在列。
安瑞普会计所则成立于2004年，注册资本为50万元；在中注协注销的注册会计师共有9人，合伙人5名，从业人数20人。比拟之下，安瑞普会计所显得更加正轨，肖某与其“长时间协作瓜葛”也不难了解。
经法院审理查明，2019年5月，肖某在北京市房山区，假造虚伪的北京杰讯传承文明传媒无限公司和珠海杰讯传承文明传媒无限公司2017至2018年度审计讲演底稿，并要求安瑞普会计所出具正式审计讲演。安瑞普会计所和张某军在没有执行任何审计职责的状况下，间接为北京杰讯和珠海杰讯出具2017年至2018年度审计讲演。
2019年8月，肖某假造虚伪的北京智安邦科技无限公司2016年至2018年度审计讲演，并以天煜晟健会计所名义出具正式审计讲演。
2019年10月，肖某假造虚伪的智安邦2016年至2018年度审计讲演底稿，并要求安瑞普会计所出具正式审计讲演。一样，安瑞普会计所和张某军在没有执行任何审计职责的状况下，间接为智安邦出具2016年至2018年度的审计讲演。
助力企业套贷
北京银行间接损失逾8亿元
“一顿操作”之下，肖某获利总计10.9万元，而安瑞普会计所出具两份虚伪审计讲演的获利却只要3300元。但其制造的虚伪审计讲演，却给银行带来了严重损失。
虚伪审计讲演所为什么来？天然是被企业用于向银行存款。其中，肖某、安瑞普会计所为北京杰讯和珠海杰讯出具的2017-2018年审计讲演，被用于向北京银行大钟寺支行存款3.3亿元。为智安邦出具的两份2016-2018年度审计讲演，一样被用于向北京银行大钟寺支行存款0.8亿元、4亿元。
记者获得的一份北京银行大钟寺支行与北京杰讯等金融借款合同纠纷裁决书显示，2019年5月，北京银行大钟寺支行向北京杰讯提供3.3亿元借款，借款期限为1年，珠海杰讯及北京杰讯法定代表人李某提供连带责任担保，且有7套屋宇典质。
在存款发放后，北京杰讯均未按商定领取相应利息。2020年4月，北京银行大钟寺支行宣告存款提前到期，要求北京杰讯当即了债债权，但各方始终未执行还本付息义务。在庭审中，北京杰讯、珠海杰讯及多名包管人均未出庭及辩论。虽然北京银行大钟寺支行终究胜诉，但未泛起的原告往往象征着后续履行不顺畅，仍有可能发生损失。
为何几份虚伪审计讲演“挫伤”的老是北京银行大钟寺支行，这个问题裁决书中并无给出回答，但北京银行确实成了本案的被害单位。
据检察院指控，肖某假造的虚伪审计讲演给北京银行形成间接经济损失8亿余元，安瑞普出具的虚伪审计讲演给北京银行形成间接经济损失7亿余元。
会计师+会计所双双被判
2021年6月，肖某、张某军被公安机关电话传唤到案，终究东窗事发。
公诉机关指出，原告人肖某作为承当审计职责的中介人员，成心提供虚伪证实文件，情节重大，该当以提供虚伪证实文件罪查究其刑事责任；原告单位安瑞普会计所及原告人张某军作为承当审计职责的中介方，重大不担任任，出具的证实文件有严重属实，形成重大结果，该当以出具证实文件严重属实罪查究其刑事责任,提请法院依法处置
肖某及张某军对公诉机关的指控未提出异议，均当庭表现认罪认罚。安普瑞会计所在认罪认罚以外辩称，其不知道出具审计讲演的用处，是出于对长时间协作的肖某的信赖才出具审计讲演。
被害单位北京银行的诉讼代理人则提出，以为肖某的行动构成骗取存款罪的共犯，该当以该罪追缴其刑事责任，不该对肖某合用缓刑；天煜晟健会计所构成单位犯法，倡议查究其刑事责任。
北京市房山区法院以为，公诉机关指控原告人肖某提供虚伪证实文件罪、指控原告单位安瑞普会计所及原告人张某军犯出具证实文件严重属实罪的事实分明，证据的确、充沛，指控的罪名成立，法院予以反对。
另外，因为二人经民警电话传唤自动到案，到案后照实供述本人的次要犯法事实，系自首，亦被迫认罪认罚，且被害单位的损失系多种要素作用在一同所形成，可依法对其从轻处分并合用缓刑。安普瑞会计所在公安机关立案前踊跃配合公安机关考察并提供相干证据资料，系自首，可对其从轻处分。
终究，法院裁决如下：
一、原告人肖某犯提供虚伪证实文件罪，判处有期徒刑1年，缓刑1年，并处分金5万元。
二、原告单位北京安瑞普会计师事务一切限公司犯出具证实文件严重属实罪，判处分金2万元。
三、原告人张某军犯出具证实文件严重属实罪，判处有期徒刑8个月，缓刑1年，并处分金5000元。
四、向原告人肖某追缴犯法所得10.9万元，向原告单位北京安瑞普会计师事务一切限公司追缴犯法所得3300元，均予以没收，上缴国库。
五、随案移送的条记本电脑一台、手机二部，均予以没收。
编纂：小茉
版权声明
《中国基金报》对本平台所刊载的原创内容享有著述权，未经受权阻止转载，不然将查究法律责任。
受权转载协作分割人：于学生（电话：0755-82468670） |
|
注册会员