中国证监会、财政部与美国监管机构签订审计监管协作协定

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原标题：中国证监会、财政部与美国监管机构签订审计监管协作协定  
中国证券监视办理委员会、中华人民共和国财政部于2022年8月26日与美国大众公司会计监视委员会（PCAOB）签订审计监管协作协定，将于近期启动相干协作。  
协作协定依据两国法律法规，尊敬国内通行做法，根据平等互利准则，就单方对相干会计师事务所协作发展监管反省和考察流动作出了明白商定，造成了合乎单方法规和监管要求的协作框架。  
协作协定的签订，是中美单方监管机构在解决审计监管协作这一独特关切问题上迈出的首要一步，为下一阶段单方踊跃、专业、务虚推动协作奠定了根底。依法推动跨境审计监管协作，将无利于进一步进步会计师事务所执业品质，维护投资者合法权利，也无利于为企业依法合规发展跨境上市流动营建良好的国内监管环境。  
中国证监会无关担任人就签订中美审计监管协作协定答记者问  
1.问：签订中美审计监管协作协定的意义是甚么？  
答：签订中美审计监管协作协定，是单方在解决中美审计监管协作问题上迈出的首要一步，为单方依法对独特监管规模内的会计师事务所发展日常反省和执法协作建设了监管协作机制，为下一步单方在合乎各自法律规则和监管要求的条件下平等、高效发展协作奠定了根底，合乎资本市场监管协作的国内通行做法。中美单方发展审计监管协作，关于进步会计师事务所执业品质、维护投资者合法权利拥有踊跃意义，也有助于为企业依法依规发展跨境上市流动营建良好的监管环境。  
2.问：中美审计监管协作协定的次要内容是甚么？  
答：此次签订的中美审计监管协作协定，是在单方2013年执法协作原谅备忘录及2016年试点反省协作备忘录的根底上，按照单方国际法律法规和监管要求，参照像关国内通行做法，总结以往单方协作教训，通过重复商量达成的。协作协定次要就单方对相干会计师事务所协作发展日常反省与执法考察作出了详细支配，商定了协作目的、协作规模、协作方式、信息使用、特定数据维护等首要事项。  
协作协定包罗下列重点内容：一是确立平等准则。协定条款对单方拥有等同束缚力。中美单方都可依据法定职责，对另外一方辖区内相干事务所发展反省和考察，被申请方应在法律允许规模内尽力提供充沛协助。二是明白协作规模。协作协定规模包罗协助对方发展对相干事务所的反省和考察。其中，中方提供协助的规模也波及部份为中概股提供审计办事、且审计底稿寄放在边疆的香港事务所。三是明白合作形式。单方将提前就反省和考察流动方案进行沟通协调，美方须经过中方监管部门获得审计底稿等文件，在中方参预和协助下对会计师事务所相干人员发展访谈和问询。  
3.问：发展跨境审计监管协作的目的是甚么？  
答：企业在资本市场发行证券和上市，应按期地下公布财务讲演，为投资者知情决策提供信息。各国法律法规均要求会计师事务所对相干财务讲演进行审计，并要求监管机构对相干会计师事务所进行监管，以确保其依法依规执行好“守门人”职责，进步资本市场信息披露品质，保护投资者合法权利。  
在企业跨境上市的情景下，为这些企业提供审计办事的当地会计师事务所个别需求在上市地注册，并承受上市地监管部门的监管。因为这些事务所可能遍布寰球各地，上市地监管部门为对它们实行监管，必需经过与相干事务所当地的监管机构建设协作机制，发展跨境监管协作，这是寰球资本市场的通行做法。如不克不及无效发展跨境审计监管协作，就难以确信相干事务所审计任务是不是合乎监管要求，相干上市公司财报品质就短少一层保障，会诱发投资者质疑，乃至按照上市地法律法规，相干公司证券无奈持续在该地上市买卖。  
展开全文    跟着中国资本市场双向凋谢逐渐深入，企业跨境上市和会计师事务所跨境展业日趋频繁，目前，有超过200家中国公司在美国资本市场上市，有30余家中国境内会计师事务所在PCAOB注册，可以为在美上市的中国公司提供审计办事。PCAOB为执行对上述事务所的审计监管职责，需求与中国监管部门建设协作瓜葛，实行跨境监管协作。一样，中国监管机构有需求对本身监管规模内的美国会计师事务所实行审计监管的，也要经过监管协作机制进行。这是国内常规，单方都需求这个机制。保存中概股在美上市，对投资者无利，对上市公司无利，对中美单方都无利，是一种多赢的轨制支配。这是单方可以坐上去会谈并达成协定的一个首要根底。  
4.问：审计任务底稿在跨境审计监管协作中的作用是甚么？  
答：对会计师事务所发展监管，必定波及到审计任务底稿。以日常反省为例，监管机构除反省会计师事务所外部管制体系外，还需求抽查部份上市公司的审计任务底稿，以检修事务所的任务品质。审计任务底稿是事务所发展审计过程当中，对其制订的审计方案、实行的审计顺序、获得的相干审计证据，以及得出的审计论断等所作的“任务记载”。审计任务底稿的次要功用是记录审计师是不是依照审计原则渎职尽责地验证企业支出收入等财务信息精确性，因此个别其实不包罗国度机密、集体隐衷或企业底层数据等敏感信息。  
需求阐明的是，审计监管的间接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司。从跨境审计监管协作的国内理论看，上市地监管机构个别每一年抽选部份会计师事务所进行反省，并在受检事务所审计的上市公司中抽查有代表性或有潜伏审计品质危险的审计名目加以验证，以评价事务所的审计任务品质。关于中美审计监管协作而言，也是如斯，无须每一年反省整个在美上市公司审计名目。  
5.问：在协作协定框架下，审计任务底稿如含有一些敏感信息，能否失掉须要的维护？  
答：近些年来，我国数据平安法、集体信息维护法等信息平安相干法律法规陆续施行，相干市场主体的信息平安责任更为明白，操作上更为有章可循。企业无论上市与否，都有义务严格遵循外国法律法规。  
近期中国证监会等部门完美了境外上市相干窃密和档案办理规则，对标准审计任务底稿信息平安办理提出明白要求，进一步落实了上市公司信息平安的主体责任，同时为上市企业和会计师事务所依法依规保管和处置涉密敏感信息提供了更为细化和可履行的指引，有助于在知足会计审计要求的条件下做好底稿体例任务，并依法维护相干信息平安。  
中美审计监管协作协定将单方对相干会计师事务所的反省和考察流动归入协作框架下发展，单方将充沛做坏事前沟通协调，美方须查看的审计任务底稿等文件经过中方监管机构协助调取并提供。同时，协作协定关于审计监管协作中可能波及敏感信息的处置和使用作出了明白商定，针对集体信息等特定数据设置了专门的处置顺序，为单方执行法定监管职责的同时维护相干信息平安提供了可行门路。  
6.问：中美审计监管协作协定的达成是不是象征着中概股自美退市的危险曾经解除？  
答：中美审计监管协作协定的签订标记着单方经过增强协作解决中概股审计监管问题迈出了症结一步，合乎市场的期盼和预期。下一步单方将按照协作协定对相干会计师事务所协作发展日常反省与考察流动，并对协作成果作出主观评价。假如后续协作能够知足各自监管需要，则无望解决中概股审计监管问题，从而防止自美主动退市。咱们期待与美方监管部门以专业务虚的态度踊跃推动协作，独特致力完成踊跃的效果。  
来源：证监会公布